Аккредитив

Аккредитив (англ. Letter of credit) — денежный документ, содержащий распоряжение одного кредитного учреждения другому об уплате кому-нибудь определённой суммы при определённых условиях.

Применение

Когда товары покупаются и продаются в магазине или на рынке, потребитель присутствует лично, и может выбрать и приобрести товар путем вручения наличных, пластиковой карточкой, или вручения чека владельцу магазина, который в обмен предоставляет ему товар. Когда товары покупаются или продаются за границу, операция усложняется в силу ряда причин: времени, затрачиваемого на перевозку, риска во время транспортировки, таможенных формальностей, экспортно-импортного регулирования и валютного контроля, и в силу того факта, что покупатель и продавец, как правило, находятся далеко друг от друга, разделены государственными и природными границами, включая и водную преграду. К тому же, обе стороны могут не знать друг друга лично и, существует риск доверия. Эти проблемы решаются при помощи аккредитива.

Участники сделки

Частное лицо или фирма, открывающая аккредитив, является покупателем (импортером) и именуется приказодателем (англ. Applicant); а лицо или фирма, у которой оно покупает — продавец (экспортер), называется бенефициаром (англ. Beneficiary).

Банк, к которому покупатель обращается с заявлением об открытии аккредитива, называется банком-эмитентом (англ. Issuing Bank). Обычно это собственный банк покупателя, хотя это и не обязательно в том случае, если покупатель сможет договориться на более выгодных условиях в другом месте. Банк-эмитент открывает аккредитив через банк в стране бенефициара, который затем авизует бенефициара об условиях аккредитива. Последний банк называется авизующим банком (англ. Advising Bank).

В общем смысле «Аккредитив» означает любое соглашение, как бы оно не было названо или обозначено, в силу которого банк-эмитент, действуя по просьбе и на основании инструкций приказодателя:

должен произвести платеж третьей стороне (бенефициару или его приказу), или должен оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром,

либо

даёт полномочия другому банку произвести такой платеж, или оплатить, акцептовать или негоциировать такие переводные векселя (тратты),

против предусмотренных документов, при условии, что соблюдены все условия аккредитива.

Открытие аккредитива

Аккредитив открывается по инициативе покупателя после того, как тот провел переговоры с продавцом товаров или услуг, и они условились между собой, что будут использовать именно этот способ расчета.

Для оформления cделки должен быть составлен торговый контракт, который содержит сведения из аккредитивного соглашения. Эти сведения включают сумму, закупочную цену, описание товара с количественными характеристиками и спецификациями, условия поставки, время, отпущенное на отгрузку и представление документов. Также контракт должен предусматривать валюту и способ платежа, в нашем случае аккредитив.

Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, независимую от договора купли-продажи или иного договора(ов), на котором они могут быть основаны, и банки не имеют отношения по обязательствам этих договоров. При получении комплекта правильно оформленных документов, банк, открывающий или подтверждающий безотзывный аккредитив, обязан произвести оплату, независимо от того, какие споры могут возникнуть между покупателем и продавцом по их контракту.

Покупатель обращается в свой банк для открытия аккредитива. При заполнении заявления на аккредитив покупатель подтверждает своей подписью, что аккредитив открывается за его счет, и наряду с указанием множества реквизитов (название и адрес бенефициара, сумма аккредитива и т. п.) определяет перечень требуемых документов.

У фирмы это могут быть счета-фактуры, морской коносамент «На борт» (то есть погружено на борт), или коносамент «Получено для отгрузки», железнодорожные и авианакладные, документы поставок КАРГО, а также пакеты сертификатов качества, таможенных, страховых, фитосанитарных и прочих документов. Аккредитивное описание товара и количественные характеристики должны быть предельно ясными и соотноситься с суммой. В перечне документов могут присутствовать векселя, складские свидетельства и акты исполнения по другим иным контрактам.

Для частных лиц это могут быть документы, относящиеся к переходу прав собственности на недвижимость, оборудование, автомобиль, ценные бумаги, долю в уставном капитале и т. п.

Исполнение по аккредитиву

• Пример исполнения сделки с использованием коносамента
• 

  1. После заключения договора между покупателем и продавцом банк покупателя предоставляет продавцу аккредитив.

• 

  2. Продавец передает товар перевозчику в обмен на коносамент.

• 

  3. Продавец предоставляет в банк аккредитив с коносаментом и поучает оплату. Затем банк продавца передаёт коносамент в банк покупателя, который отдаёт коносамент покупателю.

• 

  4. Покупатель предоставляет коносамент перевозчику и принимает товар.

Сегодня при совершении международных операций передачи аккредитивов и коносаментов, также как и при совершении денежных расчётов, осуществляются с применением электронных трансакций (SWIFT). Если в обороте были задействованы бумажные документы, то перемещение их на дальние расстояния осуществляется инкассационными или экспедиторскими службами, переводы же денежных средств производятся по мере получения электронных документов.

В примере представлены только основные операции, на деле же их гораздо больше. Это и межбанковские расчёты, и иные операции, например, по системе GS1 — GDSN.

Приведённый пример весьма условен. Существуют десятки, если не сотни различных технологических схем проведения сделки. Для этих целей в SWIFT выделена специальная 7-ая категория Message Types, включающая 18 (не считая сообщений 79х) видов сообщений.

Виды аккредитивов

Основные виды аккредитивов

Внутрироссийские аккредитивы можно классифицировать на следующие группы: безотзывный и отзывный, подтверждённый и неподтверждённый, покрытый (депонированный) и гарантированный.

Безотзывный аккредитив (Irrevocable) — денежное обязательством, в том числе и для самого банка, которое нельзя аннулировать или изменить кроме как с согласия бенефициара.

Отзывный аккредитив (Revocable) может быть аннулирован покупателем в любой момент без согласия бенефициара, при этом, однако, покупатель остается ответственным по отношению к любым негоциации, акцепту, отсроченному платежу или платежу, осуществляемыми банком, через который авизуется аккредитив, до получения этим банком извещения об аннулировании аккредитива.

Подтвержденный аккредитив (Confirmed) — такой, по которому иной банк в дополнение к обязательству банка-эмитента берёт на себя дополнительное обязательство произвести платёж в пользу бенефициара по предъявлении последним документов, полностью соответствующих условиям аккредитива вне зависимости от того, будут ли ему самому перечислены средства или нет. Если обязательство иного банка отсутствует, то аккредитив является неподтвержденным (Unconfirmed).

Покрытый или депонированный — аккредитив, сумма которого в полном объеме переводится на счет покрытия в банке бенефициара за счет средств плательщика либо за счет предоставляемого кредита.

Непокрытый или гарантированный — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент не переводит денежные средства на аккредитивный счет в банк бенефициара, а предоставляет ему право списать требуемую сумму в пределах суммы аккредитива со своего корсчета либо договаривается об оплате другим способом. Обычно крупные банки имеют друг с другом открытые кредитные линии, поэтому в развитых странах фактически все аккредитивы относятся к непокрытым.

Аккредитивы в зарубежной и международной практике

Кроме того, аккредитивы бывают следующих типов.

Аккредитив с красной оговоркой (Red Clause) или аккредитив с авансовым платежом (Advance payment credit) — аккредитив, по которому поставщик получает определенную сумму в виде аванса до того, как предоставлены отгрузочные или иные документы, свидетельствующие об исполнении обязательств. При этом платеж осуществляется против представления бенефициаром документов, предусмотренных условиями аккредитива. Название происходит со времен, когда такая важная оговорка выделялась в документе красными чернилами. Конечно, в наше время практически все аккредитивы выпускаются и подтверждаются в электронном виде.

Аккредитив с отсроченным платежом (Deferred payment credit) — аккредитив, открытый на следующих условиях:

• платёж не является немедленным;
• платёж производится на будущую дату, определяемую в соответствии с аккредитивом;
• представление тратты не требуется.

В соответствии с аккредитивом будущая дата платежа обычно приходится на дату, наступающую через определенный период после даты транспортных документов, или наступает через определенный период после даты представления документов.

Револьверный (Revolving) — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Открывается при регулярных поставках и платежах.

Переводной или трансферабельный (Transferable) — аккредитив, предусматривающий возможность перевода части аккредитива в пользу других бенефициаров. Если посредник закупает товары у нескольких поставщиков, то он имеет право поручить исполняющему банку перевести части аккредитива каждому из поставщиков. Непереведенный остаток составляет прибыль посредника.

Резервный аккредитив (Stand-by) — форма банковской гарантии в виде аккредитива, применяемая там, где банкам запрещено выдавать гарантии (например, в США). Платеж экспортеру осуществляется в случае отказа импортером произвести платеж по контракту и предъявлении в исполняющий банк документов, соответствующих условиям резервного аккредитива. То есть такой аккредитив служит для обеспечения большей безопасности поставщика.

Чистый (Clean) или открытый (Open) — открытый банком аккредитив, по которому лицо за рубежом может выставлять тратты на банк. Чистый аккредитив — обязательство банка акцептовать тратты, если они выставлены в соответствии с условиями аккредитива. Аккредитив называется чистым, поскольку к траттам не требуется прилагать никаких документов. Такой аккредитив предоставляется только фирмам с высочайшей платежеспособностью и репутацией или же против обеспечения. Чистый аккредитив используется для коммерческих целей, которые не предусматривают ни движения товаров, ни случая дефолта (неисполнения обязательств).

Компенсационный аккредитив (Back-to-back) — комбинация двух аккредитивов:

• аккредитива (А), открытого конечным покупателем в пользу посредника; и 
  
• аккредитив (Б), открытого посредником в пользу продавца. Причем текст аккредитива (Б) должен быть составлен таким образом, чтобы посредник смог оформить в установленные сроки документы по аккредитиву (А).

Если аккредитив (Б) открывается тем же банком, который авизовал аккредитив (А), то аккредитив (Б) называется компенсационным аккредитивом. Если аккредитив (Б) открывается банком иным, чем тот, который авизовал аккредитив (А), то аккредитив (Б) называется встречным. Аккредитивы (А) и (Б) полностью обособлены друг от друга и каждый из банков-эмитентов отвечает по своим собственным обязательствам. Аккредитив (А) не представляет собой гарантию для банка-эмитента по аккредитиву (В). Аккредитив (А) просто свидетельствует о средстве платежа, которое может поступить для выполнения платежного обязательства по аккредитиву (Б).

Ссылки

• HSBC в РФ выпустил первый импортный аккредитив в юанях // 28.01.2011